第一 作成目的
連結キャッシュ・フロー計算書は、企業集団の一会計期間におけるキャッシュ・フローの状況を報告するために作成するものである。
第二 作成基準
一 資金の範囲
連結キャッシュ・フロー計算書が対象とする資金の範囲は、現金及び現金同等物とする。
1 現金とは、手許現金及び要求払預金をいう。（注1）
2 現金同等物とは、容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期投資をいう。（注2）
（注1） 要求払預金について
要求払預金には例えば当座預金普通預金通知預金が含まれる。
（注2）現金同等物について
現金同等物には例えば取得日から満期日又は償還日までの期間が3か月以内の短期投資である定期預金譲渡性預金コマーシャル・ペーパー売戻し条件付現先公社債投資信託が含まれる。